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| | 上海全面预算管理实务培训班.上海培训招生
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摘要：全面预算管理实务培训班（上海，9月20日-21日）
全文：【培训日期】2006年9月20日-21日
【培训地点】上海
【培训对象】
●需要加强财务意识的公司经理、主管
●负责制定预算的高、中层管理人员
●中小型企业总经理、副总经理等
【课程背景】
企业目前在预算管理方面所遇到的主要问题有：
●预算没有约束力，财务部门每年都做预算，但每年都没有按预算执行；
●预算没有与企业战略目标、销售管理体系、生产管理体系、质量体系管理、人力资源管理体系、风险控制体系有机地结合在一起，因此不能达到“上行下效”的目的；
●公司预算与部门预算不一致的问题经常造成“唇齿不依”的矛盾；
●预算没有以正确和准确的历史数据为依据，造成“无源之水”的主观预算；
●没有处理好预算和成本控制的辨证关系，该控制的管理不善成本没有得到控制，而不该控制的预防成本就进行无根据的削减。
预算是将企业的有限资源进行合理的分配，以实现企业的管理目标。预算是决策和执行之间的桥梁：对上体现了企业整体的战略决策，对下反映了企业在一定期间内所应实现的目标和完成的任务，同时通过目标的层层分解和落实，以此作为各部门日常经营活动的指标和业绩考核的依据。传统全面预算管理模式以三大财务报表为主要预算结果，其本质是基于“多因一果”成本核算模式（即企业资源的预算投入仅仅是为了产生产品这一经营成果，而没有产生其它经营成果，如质量管理水平、效率管理水平、销售地区网络规模、风险管理水平、人力资源管理水平等）。而实际上，企业投入产出是一个“多因多果”的过程，即企业资源的预算投入不仅是产生产品纯生产成本，而且也产生了销售地区/顾客成本、质量成本、效率成本、人力资源成本、风险成本、资金成本、作业成本、供应商成本、环保成本等成本对象。而这些成本对象又直接与企业战略目标、销售管理体系、生产管理体系、质量体系管理、人力资源管理体系、风险控制体系等成本效益绩考是密切相关的。完善的全面预算管理由四个方面来体现，缺一不可：
●完善的成本核算机制：改变传统的基于会计准则的“多因一果”财务成本核算方法，从管理的角度设计“多因多果”成本核算模型，正确和准确地核算成本或费用。没有正确和准确的历史数据核算，就没有执行到位的预算；
●完善的核算对象范畴：核算对象不仅包括基于会计准则的范畴（资产、负债、权益、收入、费用、利润），而且还包括责任中心、销售地区/顾客成本、质量成本、效率成本、人力资源成本、风险成本、资金成本、作业成本、供应商成本、环保成本；
●完善的成本运筹机制：建立以供应链为导向的成本控制体系；
●完善的信息化管理：利用计算机软件实现和完善以上三个方面的信息化管理。
以上四个方面体现了一个完善的全面预算管理的辨证关系：预算管理基础是核算的正确性和准确性，否则一切管理数据就失去有效性；全面预算管理在于有明确的和完整的核算对象的种类、边界和范围，否则就是不全面或有管理死角；成本控制体系是保证了预算合理性、可操作性和执行的有效性；信息化管理提高全面预算管理的效率。
本课程在总结传统预算管理的基础，创新地提出完善的全面预算管理基本原理和框架，并通过案例进行配合性解释，使学员不仅在理论上对完善的全面预算管理有本质的理解，而且在实践上有可操作的思路和步骤。
【课程大纲】
一、 预算的概要
●预算的定义
●预算管理的整体控制思想
●传统全面预算管理的局限性
●CSS成本体系的原理：“多因多果成本核算 + 面向对象控制 + 体系化管理平台”
二、 全面预算管理的6大步骤
●确定预算的前提和制定人
1） 企业的长期战略目标
2） SWOT（优势、劣势、机遇、威胁）分析
3） 预算制定人、责任和审批流程
4） 历史数据收集
5） 下一年度的外部市场分析和内部管理要求
6） 预算“土壤”的构建和改善：人力资源素质提升和企业文化建立
●确定下一年度的经营目标
1） 销售收入目标
2） 利润目标
3） 市场占有率
4） 成本费用控制目标
5） 市场反应能力
●预测下一年度的财务收支数据
1） 销售合同额预测
2） 销售收入预测
3） 毛利润预测
4） 材料费用预测
5） 人工费用预测
6） 制造费用预测
7） 期间费用预测
8） 现金流预测
9） 融资计划
●确定下一年度的成本控制目标
1） 质量成本控制目标
2） 效率成本控制目标
3） 销售地区/客户成本成本控制目标
4） 人力资源成本控制目标
5） 作业成本控制目标
6） 采购成本控制目标
7） 风险成本控制目标
8） 资金占用成本控制目标
●预算表格的编制
1） 一级表格：三大财务报表
2） 二级表格：部门预算表、资源投入预算表、作业成本预算表、成本对象预算表
3） 三级表格：二级表格的明细表
4） 成本控制指标表：各指标组成表、成本费用分析表
●预算表的审核
1） 预算表的讨论
2） 预算表的影响结果分析
3） 预算表的调整
4） 预算表的审批
5） 预算表的公布执行
【顾问介绍】
Frank Lin，澳大利亚新南威尔士大学国际会计硕士；暨南大学数学系数学专业学士；中山大学岭南大学EMBA讲师；华南师范学院工商管理学院EMBA讲师；《泛系成本运筹学》的创始人；《CSS 成本体系标准》的创始人；《作业成本管理软件》的著作权人；澳大利亚注册会计师公会会员。
林先生是国际成本控制技术领域的领先者，在成本控制体系构建、质量成本、效率成本、风险成本、采购成本、客户关系成本、人力资源成本、环保成本、作业成本等方面有系统的研究和独特的实践经验。特别是在成本控制体系构建方面，提出了符合实际的“多因多果+面向对象+体系化管理”理论和手段，否定了以美国哈佛商学院教授、会计学权威罗宾• 库珀（Robin Cooper）和罗伯特• 卡普兰（Robert Kaplan）为代表所建立的基于“多因一果”成本核算的作业成本法（Activity-Based Costing/Management, ABC/M），彻底改变了目前我国企业管理理论西化问题，以东方“合”的思想统一了西方“分散”在各个管理方面的理论、方法和工具，包括：1）ISO 9000质量体系、CRM客户关系管理体系、SCM供应链管理体系、HR人力资源管理体系、ERM风险管理体系、ISO 14000环保管理体系等；2）6 西格玛方法、数学模型方法、PDCA戴明环、标杆管理方法等；3）ERP企业资源管理软件、CRM客户关系管理软件、PDM产品数据管理软件等。
林先生2003年6月在美国国际学报“Advances in Systems Science and Applications”（国际刊号：ISSN 1078-6236）发表文章《作业成本管理的泛系改革》（《Pansystems Cost-Operations Research (PansysCOR):Cost Management System(ABC/M)》；计算机与数字工程杂志发表文章《泛系成本运筹学与应用》。
在2001至2002年期间，于广州摩托集团五羊摩托车分公司实施了CSS成本体系和作业成本管理软件。实施效果是在2002年总产值比2001年增加20%的前提下，2002年每月平均总运营成本（不含原材料成本）比2001年下降了24.62%。该项目获2003年第十三届广东省企业管理现代化优秀成果二等奖。
在2003年下半年，于广西玉柴机器股份有限公司（1994年在美国上市）主持了成本管理咨询和实施项目。
在2004年，主持了广州港集团有限公司《港口装卸作业成本管理》的管理咨询和实施项目，从根本上解决了针对散货码头按作业线、货类、船进行成本核算的国际性难题。
在2005年，主持了Fuji Xerox 高科技（深圳） 有限公司《库存成本控制》的管理咨询和实施项目。
其他主持过管理咨询和培训的公司：朗讯科技、摩恩、苹果电脑、UPS、阿迪达斯、国泰航空、百特医疗用品、北方电讯、爱立信、康柏电脑、正大集团、伊藤中、友邦保险、奥的斯、北京吉普车、华凌空调、日立电梯、广西三环集团、中兴通信、中集集团、广西中国人保、深圳莱英达集团、广州名盛集团、广州城市建设开发总公司、广州移动通信公司、广东省移动通信公司、华凌空调、东洋空调、广州新港等3000多家企业。
【会务报名】
1．培训费用：2800元/人（包括授课费、讲义、证书、午餐等）
2．电 话：010-82642186，82641656，84031958
3．值班手机：13910898108，杨老师
网 址：www.71training.com
【报名方式】
1．报名电话：010-82642186，82641656，84031958， 13910898108 传真：010-82642186
2．报名方式：电话登记>填写报名表>发出培训确认函
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