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| | 上海全面预算和成本分析培训招生
招生学校：上海杰海企业投资管理咨询有限公司[专栏][咨询]
摘要：全面预算和成本分析
培训师陈老师的目标：
通过在世界500强，如：American Express & Company, Bowne & Co.等企业的服务经验，将他们科学的预算及成本控制理念和我国同行探讨.
全文：第一天（Day 1）
课题：
全面预算
All-rounded Budget (Security Industry –Finance Department)
I.培训目标：
在结束本单元培训后，学员应该掌握：
1) 理解预算是衡量业绩和既定目标差距的有用工具
2) 预算的制作过程是怎样带动整个企业部门间的沟通的
3) 理解什么是可控制成本和它与预算及绩效评定间的关系
4) 理解预算制定过程中的参与者，以及高级管理层在预算制定中的作用
5) 学会区分理想标准和当前可实现标准
6) 学会主要的预算编制方法
7) 通过现金预算的制定来推荐良性投资和金融战略
8) 理解销售和管理预算中的某些构成是怎样影响边际利润的
9) 识别制作现金预算的主要部分和理解信用政策和应付款以及现金预算之间的关系
10) 通过案例分析学会利用弹性预算和总预算之间的对比来决定销售量差异和销售价格
差异。
11) 学会计算弹性预算差异（通过实际结果和弹性结果的比较）
12) 学会分析差异、识别原因以及最终提出修改方案。
13) 通过弹性预算的差异分析来决定价格和产量对预算和实际结果的影响
14) 通过制作预计利润表来评估战略目标的科学性
15) 理解预计利润表和其他预算之间的关系
II. 培训安排：
上午（Morning Section）
—— 企业战略计划与预算之间的关系
(Relationship between Enterprise Strategic Plan and budgeting system)
预算的种类 Budget Type
预算编制的原则及设立预算责任中心
(Budget Preparation Principle and establish a Budget-responsibility Center)
总预算的内容和编制(Master Budget and its preparation)
总预算的内容 (Master Budget)
－运营预算 (Operation Budget)
－销售与管理费用预算 (Sales & Administrative Expense Budget)
－财务预算(针对金融机构) (Financial Budgeting, for Financial Institutions)
－现金预算(针对金融机构) (Cash Budget， for Financial Institutions)
－资本支出预算(针对金融机构) (Capital Expenditure Budget, for Financial Institutions)
－预计利润表 (Pro-forma Income Statement )
－预计资产负债表(Pro-forma Balance Sheet)
案例分析（Case Study）
下午（Afternoon Section）
预算编制方法 (Budget Preparation Approaches)
－弹性预算（变动预算）(Flexible Budget)
－利润的弹性预算（Profit Flexible Budget）
－零基预算及其编制方法(Zero-Based Budget)
－不确定预算 (Uncertain Budget)
－滚动预算 (Rolling Budget)
－作业基础预算 (Activity Based Budget)
－责任预算(Responsibility Budget)
－参与制预算 (Participation Budget)
－预算“松驰”（Budget Slack）
预算报告与分析（预算与实际结果的比较）
Budget Reporting and Analysis(Comparison between Budget and Actual results)
－弹性预算和固定预算 （Flexible Budgeting and Fixed Budget）
－差异分析（Variance Analysis-favorable vs. Unfavorable）
－案例研析 (Case Study)
－怎样写好预算分析报告
(the Know-hows on writing a ad-hoc budget analysis report)
案例研习：(Case Study)
第二天（Day 2）
课题：
成本分析（证券企业－财务部门）结合实例进行演练
Cost Analysis（Security Industry-Finance Department）Incorporated with Case-Study
I.培训目标：
在结束本单元培训后，学员应该掌握：
1) 理解变动成本计算的特点及与完全成本计算法的区别
2) 全面理解和分析变动成本、固定成本、半变动成本和混合成本
3) 决定变动间接成本的合理分配基础
4) 计算固定间接成本分配率
5) 理解和掌握将服务部门成本，例如：人事部门或计算机部门的成本分配到运营部门的方法。例如：直接法、相互法和步骤法等。
6) 学会用高低点法、工业工程法和历史资料法来分析半变动成本
7) 掌握分析作业动因－如时间动因、直接动因和业务动因
8) 理解盈亏平衡点和本量利分析的含义
9) 掌握盈亏平衡点销售量的计算方法及本量利分析的原理
10) 理解机会成本的含义以及其在实际中的运用
11) 学会用成本分析来做可行性报告分析
12) 掌握用成本分析来定价
13) 掌握资金成本的构成以及相关的分析
14) 掌握运营成本和工作成本的差异
15) 理解全程成本、上线成本、和下线成本的定义
II. 培训安排：
上午（Morning Section）
多元化成本概念 （Cost Concepts）
－产品成本与期间成本（Product cost vs. Period Cost）
－直接成本与间接成本（Direct Cost vs. Indirect Cost）
－成本动因与成本分配基础 (Cost Driver and Cost Allocation Base)
－供分析用的成本（Cost for analysis）
－可控制成本与责任成本Controllable Cost and Responsible Cost
－沉没成本（sunk cost）
－边际成本（marginal cost）
－半变动成本（Semi-Variable Cost）
－混合成本（mixed cost）
－机会成本（Opportunity Cost）
下午（Afternoon Section）
成本结构分析
本－量－利分析（成本结构分析 CVP）
Cost-Volume-Profit Analysis (Cost Structure Analysis-CVP)
－本－量－利分析的基本模式 (Basic Model for CVP Analysis)
－盈亏平衡点的计算(Break-even Calculation)
－盈亏安全幅度分析和盈亏平衡图(Break-even Security Analysis and graph)
－多种条件下的本－量－利分析(CVP analysis under multi-conditions)
1） 加权平均法(Weighted Average)
2） 分别计算法(Step Calculation)
3） 历史资料法(Historical Analysis)
－建立成本中心（establish Cost-Center）
作业成本计算与管理（Activity Based Costing & Management）
－产品盈利曲线（Product Profit Curve）
－产品如何定价（How to price product）
－盈利分析（Profit Analysis）
案例研习： (Case Study)
运营决策的相关成本 (Relevant Costs for Decision Making)
资金成本分析
长期借款成本 (Long-term Loan Cost)
债券成本 (Security Cost)
留存收益成本 (Retained Earning Cost)
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