摘要：一. 企业发展的生命周期的各个阶段和管理控制的核心知识点讲解 (课堂详解)内部控制的基本体现
二. 内部控制和管理控制 技巧分析
三. 内部控制的要素分析
四. 内部控制要素的相互关系分析
五. 内部控制系统的设计技巧
全文：一. 企业发展的生命周期的各个阶段和管理控制的核心知识点讲解 (课堂详解)内部控制的基本体现
1. 内部控制授权表的编制技巧
2. 财务制度和流程的编制技巧
二. 内部控制和管理控制 技巧分析
1. 定义的区别(课堂详解)
2. 内在的关系分析
管理控制系统包括管理控制 (如计划, 控制和评价营业状况而编制预算, 质量控制) 和会计控制(即内部控制系统系统, 如管理现金和应收款会计的分离)
三. 内部控制的要素分析
1. 制定内部控制的背景分析
外部限制
财政部于2001年度06月制定了<<内部会计控制规范--基本规范>>和<<内部会计控制规范--货币资金>>, 在2003年出台了<<采购和付款>>, <<销/+售与收/+款>>, <<担保>>, <<成本费用>>和<<工程项目>>五个企业内部会计控制规范. 2004年又出台了<<对外投资>>和<<预算>>两个内部会计控制规范. 为数不多的对管理控制系统的外部限制之一是1977年通过的国外腐败行为法案, 该法案要求所有上市的美国公司保存准确详尽的会计记录和一个文档化的内部控制系统. 经理人员和会计师都要开发, 维护和评价内部控制系统负责.
内部要求
加强内部会计监督, 保全资产的安全真实和完整
2. 指导思想和总体思路(课堂详解)
3. 内部控制的目标和原则(课堂详解)
4. 内部控制的方法和程序
通过一个业务授权, 准确的业务记录和资产维护系统, 防止错误和违规行为的发生;
通过会计记录和保存独立的记录和实物盘点结果的调节, 以及因为可能的价值下降而进行帐户复核, 查明错误和违规行为;
通过以上检查来改进有关政策和程序, 促进经营效率的提高
货币资/+金的控制
实物资产的控制
采购和付*/+款的控制
销售和收*+/款控制
对外投资的控制
筹资的控制
成本费用和预算控制
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实例-2: 企业的IT资产控制
实例-3: 企业的项目款控制
实例-4: 企业的应收帐款融资控制
实例-5: 成本费用控制-部门费用和项目费用
摩托罗拉内部控制制度内容清单介绍及分析!!!
四. 内部控制要素的相互关系分析
关系一览表(课堂详解)
五. 内部控制系统的设计技巧
某100 个亿年度营业额的电子企业集团的审计制度设计和制度改进案例
1、财务控制制度的设计和改进 (案例)
2、财务例行审计报告所隐含的管理问题总结 (案例)
3、管理审计 (即原来专题审计的提升) 的工作重点的设定 (案例)
4、管理审计 (即原来专题审计的提升) 的工作介绍之一
- 维修物料管理 (案例)
5、管理审计 (即原来专题审计的提升) 的工作介绍之一
- 合同管理(案例)
6、内部审计职能管理
审计计划编制 (案例)
审计报告模版 (案例)
审计报告档案管理 (制度案例)
审计专业素质模型 (介绍)
7、内部审计理论和实践的国际标准
国际标准介绍
管理控制系统到管理审计的未来趋势分析
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